Leasing (Χρηματοδοτική Μίσθωση)

Τι είναι Χρηματοδοτική Μίσθωση (Leasing)

Το Leasing (Χρηματοδοτική Μίσθωση) είναι ένας σύγχρονος τρόπος χρηματοδότησης, που επιτρέπει σε μια επιχείρηση ή σε έναν ελεύθερο επαγγελματία να αποκτήσει τη χρήση (και τελικά την κυριότητα) κινητών και ακινήτων επενδυτικών αγαθών.

Στην Ελλάδα η χρηματοδοτική μίσθωση ξεκίνησε με την εφαρμογή του νόμου 1665/86, όπως τροποποιήθηκε με τους νόμους 2367/95 και 2682/99 και ισχύει έως σήμερα.

• Η Τράπεζα, μέσω της χρηματοδοτικής μίσθωσης, παραχωρεί στον μισθωτή (επιχείρηση ή ελεύθερος επαγγελματίας) για συγκεκριμένο χρονικό διάστημα τη χρήση κινητού εξοπλισμού ή ακινήτου έναντι μισθώματος.
• Ο μισθωτής καταβάλει στην Τράπεζα μίσθωμα για συγκεκριμένο χρονικό διάστημα (τουλάχιστον 3 έτη για κινητό εξοπλισμό και 10 έτη για ακίνητα) και μετά την λήξη της σύμβασης αποκτά την κυριότητα του πράγματος έναντι προσυμφωνημένου τιμήματος.
• Καθ’ όλη τη διάρκεια της σύμβασης χρηματοδοτικής μίσθωσης, η Τράπεζα διατηρεί την κυριότητα του πράγματος και ο μισθωτής την κατοχή και χρήση.

Σε ποιους απευθύνεται

• Ελεύθερους επαγγελματίες
• Ατομικές επιχειρήσεις
• Νομικά Πρόσωπα Ιδιωτικού Δικαίου (Α.Ε., Ε.Π.Ε, Ι.Κ.Ε, Ε.Ε, Ο.Ε. κ.ά)
• Νομικά Πρόσωπα Δημοσίου Δικαίου

Τι χρηματοδοτείται μέσω leasing

• Μηχανήματα παραγωγής, έργου ή γραφείου
• Ιατρικά και διαγνωστικά μηχανήματα
• Οχήματα και αυτοκίνητα κάθε είδους
• Εξοπλισμός γραφείου, ξενοδοχείων, εκπαίδευσης, μηχανολογικός εξοπλισμός εργοστασίων, αποθηκών, ηλεκτρονικοί υπολογιστές
• Αιολικά και φωτοβολταϊκά πάρκα
• Κτίρια για επιχειρηματική / επαγγελματική δραστηριότητα
• Αεροσκάφη κάθε είδους ή οποιοδήποτε άλλο επενδυτικό αγαθό

Δεν χρηματοδοτούνται μέσω leasing

• Πλοία και πλωτά μέσα
• Οικόπεδα
• Αναλώσιμα
• Εργασίες συντήρησης
• Παροχή υπηρεσιών
• Άδειες λειτουργίας και software
• Κατοικίες

Φορολογικό και Λογιστικό Πλαίσιο

Βάσει του νόμου 4172/2013, ο μισθωτής υποχρεούται στην διενέργεια αποσβέσεων, για όσες συμβάσεις έχουν υπογραφεί μετά την 01/01/2014

Με τη ψήφιση του νόμου 4223/13 (άρθρο 26) για όσες συμβάσεις έχουν υπογραφεί έως την 31/12/2013, ο μισθωτής υποχρεούται στην διενέργεια αποσβέσεων μετά την 01/01/2019

Τέλος, με βάση τον νόμο 4308/14 (άρθρο 18), το μισθωμένο πάγιο αναγνωρίζεται στον ισολογισμό του μισθωτή και ενεργούνται αποσβέσεις βάσει της σχετικής φορολογικής νομοθεσίας. Παράλληλα, αναγνωρίζεται ισόποση υποχρέωση προς τον εκμισθωτή, η οποία αντιμετωπίζεται ως δάνειο και το καταβαλλόμενο μίσθωμα διαχωρίζεται σε χρεολύσιο και τόκο. Στα αποτελέσματα χρήσης, ο τόκος του μισθώματος και η απόσβεση του μισθίου εκπίπτουν από τα ακαθάριστα φορολογικά έσοδα του μισθωτή.

Εγχώριο Factoring

Αφορά επιχειρήσεις που παρέχουν αγαθά και υπηρεσίες με πίστωση στην εγχώρια αγορά και έχουν συνήθως πελάτες με τους οποίους συνεργάζονται σε μόνιμή βάση.

Αναλαμβάνουμε τους ακόλουθους τύπους Factoring:

Ροή Εργασιών

Στις περιπτώσεις εγχωρίου Factoring η διαδικασία που συνήθως ακολουθείται είναι η εξής:

Με την πώληση των προϊόντων/υπηρεσιών μεταξύ της εταιρείας σας (Α) και των πελατών σας (Β), την έκδοση τιμολογίου και την παραλαβή των προϊόντων (1) (και με την προϋπόθεση ότι η Τράπεζα μας έχει εξετάσει τη φερεγγυότητα των πελατών σας και έχει συμφωνήσει για την εκχώρηση των συγκεκριμένων τιμολογίων), μας αποστέλλετε τα αντίγραφα των τιμολογίων (2) και μας ενημερώνετε για τυχόν ιδιαίτερες συμφωνίες πληρωμής. Κατόπιν ενημερώνονται και οι πελάτες σας (Β) για την εκχώρηση των τιμολογίων στην.Attica Bank. Η Τράπεζα μας μετά τον έλεγχο των τυπικών στοιχείων επί των τιμολογίων, χρηματοδοτεί την αξία των τιμολογίων (3) στο προσυμφωνημένο ποσοστό και αναλαμβάνει τη διαχείριση και την είσπραξη των συγκεκριμένων απαιτήσεων. Με το πέρας της περιόδου πίστωσης και την είσπραξη των απαιτήσεων από εμάς (4) γίνεται η τελική εκκαθάριση (5). Κατά την επανάληψη και εξέλιξη της παραπάνω διαδικασίας παρακολουθούμε την ροή των συναλλαγών και τις εξελίξεις στον συγκεκριμένο κλάδο δραστηριοποίησης και σας ενημερώνουμε άμεσα για την φερεγγυότητα των πελατών/χρεωστών σας ή για οποιοδήποτε άλλο πρόβλημα προκύψει.